Firmengeschenke: Steuer und Compliance – die Fakten

Nein, nicht automatisch. Die 50 € sind die Grenze, bis zu der das schenkende Unternehmen Geschenke an Geschäftspartner als Betriebsausgabe absetzen kann. Ob der Empfänger das Geschenk versteuern muss, ist eine getrennte Frage.

Quellen: [1], [6], [11]

Ist das schenkende Unternehmen zum Vorsteuerabzug berechtigt, zählt grundsätzlich der Nettowert. Ohne Vorsteuerabzug zählt grundsätzlich der Bruttowert.

Quellen: [6], [12], [14]

Ja. Die Grenze gilt je Empfänger und Wirtschaftsjahr. Alle Geschenke an dieselbe Person in diesem Zeitraum werden addiert.

Quellen: [1], [11]

Die 50 € sind eine Freigrenze, kein Freibetrag. Wird sie überschritten, entfällt grundsätzlich der Betriebsausgabenabzug für alle Geschenke an diesen Empfänger. Zusätzlich ist dann in der Regel auch die Vorsteuer aus dem Einkauf nicht abziehbar.

Quellen: [1], [5], [14]

Nein. Sie gilt für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2023 beginnen. Davor lag die Grenze bei 35 €.

Quellen: [1], [11]

Kennzeichnungen als Werbeträger wie Logo, Prägung oder Druck zählen mit. Verpackungs- und Versandkosten bleiben grundsätzlich außen vor.

Quellen: [6], [11], [14]

Nicht automatisch. Die 10-€-Grenze ist keine allgemeine Steuerfreigrenze, sondern eine Verwaltungsregel zur Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG. Sachzuwendungen bis 10 € gelten dort als Streuwerbeartikel und werden nicht in die Pauschalsteuer einbezogen. Bei Sets zählt der Wert des gesamten Sets.

Quellen: [8], [12], [15]

Stand Oktober 2026: nein. Verbände fordern eine Anhebung auf 15 bis 20 €, beschlossen ist das nicht.

Quellen: [15]

Grundsätzlich kann ein betrieblich veranlasstes Geschenk beim Empfänger zu steuerpflichtigen Einnahmen führen, auch wenn es beim schenkenden Unternehmen unter 50 € liegt. Um das zu vermeiden, kann das schenkende Unternehmen die Steuer pauschal übernehmen.

Quellen: [3], [11]

Das schenkende Unternehmen übernimmt die Einkommensteuer des Empfängers pauschal mit 30 %, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Das gilt für Sachgeschenke, nicht für Geld, und unabhängig davon, ob das Geschenk unter oder über 50 € liegt. Der Empfänger ist darüber zu informieren.

Quellen: [3], [8], [13]

Sachbezüge können bis zu einer monatlichen Freigrenze von 50 € brutto steuerfrei bleiben, sofern die Grenze nicht schon durch andere Sachbezüge ausgeschöpft ist. Bei einem persönlichen Anlass können Aufmerksamkeiten bis 60 € brutto steuerfrei sein. Die 50-€-Grenze für Geschäftspartner gilt für eigene Mitarbeitende nicht.

Quellen: [2], [7], [13], [14]

Nicht über die 60-€-Regel. Weihnachten gilt steuerlich nicht als persönlicher Anlass. Möglich ist ein Weihnachtsgeschenk im Rahmen der monatlichen 50-€-Sachbezugsgrenze oder als Teil einer Weihnachtsfeier.

Quellen: [7], [13], [16]

Typische Beispiele sind Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes, eine bestandene Prüfung oder das Dienstjubiläum. Feiertage wie Weihnachten oder Ostern und das Jubiläum des Unternehmens zählen nicht.

Quellen: [7], [13]

Geschenke, die bei einer Betriebsveranstaltung überreicht werden, zählen zu deren Kosten. Bis 110 € je Person und Veranstaltung bleiben diese steuerfrei.

Quellen: [4], [16]

Compliance-Grenzen sind interne Vorgaben eines Unternehmens. Sie legen fest, bis zu welchem Wert Mitarbeitende Geschenke von Geschäftspartnern annehmen dürfen, ob sie gemeldet werden müssen oder ob Geschenke ganz untersagt sind. Typische Werte sind 10, 15 oder 25 €.

Für die Privatwirtschaft gibt es keine allgemeine gesetzliche Wertgrenze. Maßgeblich sind die Richtlinien des jeweiligen Unternehmens. Für den öffentlichen Dienst gelten dagegen verbindliche Regeln: Beamtinnen und Beamte dürfen Geschenke im Zusammenhang mit ihrem Amt grundsätzlich nur mit Zustimmung annehmen. Die Bundesverwaltung toleriert geringwertige Aufmerksamkeiten bis 25 €, Hessen bis 20 €. Bargeld ist ausgeschlossen.

Quellen: [10], [17], [18]

Aufwendungen für Geschenke an Geschäftspartner müssen einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden, mit Angabe der Empfänger. Fehlt die Dokumentation, kann der Abzug entfallen.

Quellen: [1], [11], [14]

Auf Wunsch weisen wir auf der Rechnung Produkt, Personalisierung, Verpackung und Versand getrennt aus und übernehmen deine Empfängerliste. Das erleichtert deiner Buchhaltung die Arbeit. Die steuerliche Einordnung bleibt Sache deines Steuerberaters.